法人税

欠損金の繰越控除をする法人は、欠損金額が生じた事業年度において青色申告書である確定申告書を提出し、かつ、その後の各事業年度について連続して確定申告書を提出している法人です。 欠損金額が生じた事業年度において青色申告書であ…

2017/04/19 | 法人税

12月決算のさいたま市のクライアントで、前期よりも今期の決算のほうが利益が減少してしまい、中間納付した金額よりも年間の事業税の金額が少なくなってしまって、還付することになったのですが、申告書上はどう処理すればいいのかなと…

2017/02/07 | 法人税

僕が大手監査法人に勤務していたころは、債権の回収については、税務上の処理も大事なんでしょうが、それよりも回収可能性のほうがはるかに大事なのです。 民事再生法が申し立てされたら、金融機関から優先的に債権を回収してしまうでし…

2016/10/01 | 法人税

  消費税の中間申告書の提出が必要な事業者は、個人の場合は前年、法人の場合は前事業年度(以下「前課税期間」といいます。)の消費税の年税額が48万円を超える者です。地方消費税と合わせると６０万円を超える場合です。…

2016/08/16 | 法人税

会計上は、時価が著しく下落した場合には、在庫評価損を計上しなければなりませんが、税務上では簡単には評価損を損金として認識することができません。それでも、アパレルのような流行に左右されるような陳腐化が著しい商品の場合は認め…

2016/07/07 | 法人税